Renteschema
Renteresultaat
In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is vanaf 2017 voorgeschreven hoe wij de doorberekening van de rente dienen te verantwoorden. Het te hanteren renteomslagpercentage dient op een éénduidige wijze berekend te worden door alle gemeenten, zodat onderlinge vergelijkbaarheid toeneemt en beter aansluit bij de werkelijke rentekosten. Hieronder is het schema opgenomen dat inzicht verschaft tussen de rentekosten en rentedekking binnen de begroting en rekening 2022.
SCHEMA RENTETOEREKENING 2022 | Begroting | Rekening | |
a | Externe rentelasten over de lange en korte financiering | 5.265.000 | 5.340.000 |
|---|---|---|---|
b | Externe rentebaten over de lange en korte financiering | 855.000 | 1.290.000 |
Saldo rentelasten en rentebaten | 4.410.000 | 4.050.000 | |
MINUS: | |||
c1 | Doorberekende rente aan bouwgronden in exploitatie | 828.000 | 549.000 |
c2 | Rentelasten van projectfinanciering die aan de betreffende taakvelden moeten worden toegerekend | 727.000 | 727.000 |
PLUS: | |||
c3 | Rentebaten van doorverstrekte leningen die aan de betreffende taakvelden moeten worden toegerekend | 478.000 | 478.000 |
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente | 3.332.000 | 3.252.000 | |
PLUS: | |||
d1 | Rentevergoeding over eigen vermogen (reserve Gebiedsbeheerplan) | 92.000 | 95.000 |
d2 | Rentevergoeding over contante waarde voorzieningen | 120.000 | 248.000 |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente | 3.544.000 | 3.595.000 | |
e | De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) | 4.222.000 | 3.883.000 |
f | Renteresultaat op het taakveld treasury | 678.000 | 288.000 |
g | Afwijking in % | 19,13% | 8,01% |
Toelichting renteresultaat 2022
Het in 2022 gehanteerde rentepercentage voor de integraal gefinancierde activa is onveranderd gebleven ten opzichte van 2021 en bedroeg 0,90%. De bouwgronden in exploitatie zijn belast met een rente van 1,12% conform de voorgeschreven berekeningswijze uit de notitie Grondbeleid in begroting en jaarstukken (2019). Het verschil tussen de toegerekende rente aan de taakvelden (renteomslag) en de werkelijke rentelast bedraagt 8,01%. Dit is ruim binnen de toegestane afwijking van 25%, zodat ultimo 2022 geen herberekening van het gehanteerde rentepercentage van 0,90% heeft plaatsgevonden.
In de primitieve begroting 2022 was een geraamd voordelig renteresultaat op het taakveld Treasury van € 678.000 opgenomen. In de Berap 2022-1 is reeds € 747.000 als verwacht nadeel meegenomen. Dit had betrekking op interne renteberekeningen waardoor er op andere taakvelden voordelen zijn ontstaan. Het voordelig renteresultaat over 2022 is uiteindelijk op € 288.000 uitgekomen. Dit is € 357.000 voordeliger dan ten opzichte van de Berap 2022-1. Dit wordt veroorzaakt door de hard gestegen korte rentepercentages, waardoor in het grotendeels 4e kwartaal 2022, hogere rentevergoedingen zijn ontvangen op de (tijdelijk) overtollige middelen in onze rekening courant bij de schatkist bij het Ministerie van Financiën.
De grootste verschillen tussen de primitieve begroting van € 678.000 en de rekening 2022 van € 288.000 zitten in een extern rentevoordeel van € 360.000 op de korte en lange financiering, een nadeel van € 279.000 op de toegerekende rente aan bouwgronden in exploitatie, een nadeel van € 128.000 door een hogere rentevergoeding over de contante waarde voorziening en een nadeel van € 339.000 door een lagere toegerekende rente aan de taakvelden.